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行业研究

非财务信息分析在信贷业务中的作用

来源:孙自通频道 责编:崔富强 时间:2020-08-03 13:18:32 浏览次数:

作者:孙自通


非财务信息又被称作“软信息”,一般认为,非财务信息是指以非财务资料形式出现的与企业的生产经营活动有着直接或间接联系的各种信息资料,一般而言,不在财务报表上反映的信息内容大都可以认定为非财务信息。与非财务信息相对应的一个概念是财务信息,财务信息是指以货币形式的数据资料为主,结合其他资料,用来表明企业资金运动状况及其特征的经济信息。非财务信息这类信息不像财务信息那样,是在严格的财务制度约束下,由专业财务人员编制,非财务信息一般很难被定义、传递和量化,只有部分非财务信息能够量化,但非财务信息与企业生产经营活动存在着密切的联系,非财务因素对企业的生存与发展有着巨大而深远的影响。就小微企业信贷业务而言,对借款人非财务信息的分析对判断借款人的还款能力、还款意愿、判断借款人的信用具有重要意义。
  非财务信息的分析在小微企业信贷业务决策当中具有重要的意义:

   一、弥补财务信息失真

鉴于目前的现实国情,小微企业财务信息失真度比较高,与大型、中型企业相比,在小微企业中,无财务报表或报表不真实等情况非常普遍,这些问题是导致中小企业融资困境的根源之一。由于小微企业存在上述特点,信贷机构需要通过多种渠道搜集大量的有关企业主个人的品德、行为、社会声誉等难以量化和传递的“软信息”以及企业的行业、经营、管理、自然及社会因素等“软信息”,即非财务信息来弥补财务信息失真带来的影响。

二、评估借款人还款意愿

归根究底,信贷机构调查了解借款人的财务信息和非财务信息的目的是为了对借款人的还款意愿和还款能力进行评估,或者更精确的说应当是对借款人未来的还款意愿和还款能力进行预测和评估,是对借款人未来违约可能性的一种判断。借款人的还款意愿如何主要取决于借款人的“人品”和“违约成本”,与借款人“人品”和“违约成本”相关的信息绝大部分都是非财务信息,非财务信息主要用来评估借款人的还款意愿,所以通过各种渠道了解借款人的各种软信息就变得非常重要。

三、辅助评估还款能力

在分析借款人的还款能力时,我们一般习惯用资产负债率、流动比率、速动比率等财务指标对借款人的还款能力进行分析。但是,财务分析主要是对借款人历史还款能力进行的定量分析,且其基础是建立在持续、稳定经营的会计假设之上的,换句话说,财务分析更注重回答历史状况,会计信息是对企业历史经营情况的记录。事实上,借款人的经营状况受其行业风险、经营风险、管理水平等各种因素的影响和作用,是处于不断变化之中的。当前的经营状况是在过去经营状况的基础上,由财务因素和非财务因素综合作用的结果,未来的经营状况则是由过去、现在和将来种种因素影响和作用的结果,当前的非财务因素可能就是未来贷款风险的预警信息。判断一个企业好坏的因素很多,企业主的素质和领导力、管理水平、技术水平、市场竞争等都是要考虑的因素,所以,对于非财务信息进行定性分析不仅是需要的,而且是不可避免的,有助于增强定量分析预测的可靠性,对借款人的还款能力做出更加全面、客观的预测和动态评估。

信贷评估是对借款人未来还款的可能性的一个评估,从这一点上来说,财务信息以会计记录为基础,是对历史的记录,其反应的是历史,但非财务信息更多的反映的是企业的未来,对非财务信息的搜集和评估有助于我们更好的把握借款人的未来。


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